Bản tin Thuế tháng 2 / 2025

I . Thông báo thời hạn nộp tờ khai thuế trong kỳ kê khai tháng 1/2025

Bkav xin thông báo hạn nộp hồ sơ khai thuế trong kỳ kê khai tháng 01/2025 là Thứ Năm, ngày 20/02/2025.

Bkav lưu ý Quý Khách hàng nên kê khai, nộp tờ khai sớm trước thời gian hết hạn ít nhất từ 1 đến 2 ngày để tránh việc quá tải, không gửi được tờ khai.

II. 10 Sự kiện nổi bật năm 2024 của ngành Thuế Việt Nam

Năm 2024 đánh dấu nhiều bước tiến quan trọng trong ngành Thuế Việt Nam, với mục tiêu hiện đại hóa và cải cách quản lý thuế, góp phần ổn định kinh tế và an sinh xã hội. Dưới đây là 10 sự kiện nổi bật:

Những bước tiến vượt bậc trên hành trình số hóa và chuyển đổi số toàn diện trong công tác quản lý thuế.

Ngành Thuế Việt Nam đã tiên phong trong chuyển đổi số, thực hiện Chiến lược phát triển hệ thống thuế giai đoạn 2021-2030. Năm 2024, ngành Thuế xác định mục tiêu chiến lược là cung cấp dịch vụ thuế điện tử, ứng dụng công nghệ mới, trí tuệ nhân tạo (AI) trong công tác quản lý thuế.

• Năm 2024, ngành Thuế tiếp tục thay đổi tổng thể và toàn diện về cách thức quản lý thuế, từng bước tích hợp đưa toàn bộ hoạt động quản lý thuế của cơ quan thuế lên môi trường số, đổi mới mô hình hoạt động, thay đổi cách thức cung cấp dịch vụ thuế dựa trên công nghệ số và dữ liệu số. Ngành Thuế đã chú trọng cung cấp dịch vụ thuế điện tử nhằm nâng cao trải nghiệm người nộp thuế (NNT). Các giải pháp số hóa giúp NNT dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận tiện và nhanh chóng. Tiếp theo thành công trong triển khai hóa đơn điện tử (HĐĐT), ngành Thuế đã tích hợp hệ thống với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư. Điều này giúp quản lý hóa đơn hiệu quả hơn và giảm thiểu gian lận.
• Trong năm 2024, ngành Thuế đã phát triển 148 giải pháp công nghệ hiện đại nhằm tạo thuận lợi cho NNT. Những giải pháp này không chỉ tối ưu hóa quy trình quản lý thuế mà còn nâng cao tính minh bạch. Đồng thời, ngành Thuế đã tăng cường ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) và xây dựng cơ sở dữ liệu lớn (Big Data) vào công tác hỗ trợ NNT, quản lý nợ thuế, phân loại hồ sơ hoàn thuế… góp phần ngăn chặn, phát hiện, xử lý hành vi vi phạm pháp luật về hóa đơn; quản lý thuế đối với các sàn TMĐT chặt chẽ, đảm bảo thu đúng, thu đủ, công bằng, minh bạch theo đúng quy định pháp luật thuế của Việt Nam. Với việc triển khai mạnh mẽ chuyển đổi số trong toàn ngành, từng bước tích hợp đưa toàn bộ hoạt động quản lý thuế lên môi trường số, cung cấp dịch vụ thuế dựa trên công nghệ số và dữ liệu số, ngành Thuế đã căn bản thay đổi toàn diện phương thức quản lý trên nền tảng thuế điện tử để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong bối cảnh kinh tế số, từ đó cụ thể hóa Chiến lược phát triển hệ thống thuế giai đoạn 2021-2030.
• Ứng dụng eTax Mobile do Tổng cục Thuế nghiên cứu, phát triển với tính năng nổi bật là thao tác thuận lợi, nhiều tiện ích và đảm bảo an toàn, bảo mật thông qua thiết bị máy tính, máy tính bảng, điện thoại thông minh, giúp NNT có thể được trải nghiệm nhiều tiện ích, nhanh chóng và thực hiện mọi lúc mọi nơi, liên tục, ổn định, thông suốt 24/7 đã được đề cử cho hạng mục “Ứng dụng Chuyển đổi số ấn tượng của năm” tại VTV Awards 2024.

Dùng giải pháp công nghệ tăng cường phòng chống gian lận hóa đơn

Tổng cục Thuế chỉ đạo cơ quan thuế các cấp tăng cường các giải pháp về công nghệ thông tin (CNTT) nhằm phát hiện và kịp thời ngăn chặn những trường hợp gian lận, mua bán hóa đơn, hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn để hợp thức hóa chi phí đầu vào, trốn thuế, gian lận, chiếm đoạt tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước (NSNN). Bên cạnh đó, Tổng cục Thuế đã triển khai nâng cấp chức năng cảnh báo sử dụng HĐĐT trên toàn quốc. Hệ thống sẽ áp dụng hệ số tự động để so sánh tổng giá trị hàng hóa đã bán ra trên các hóa đơn đã xuất với ngưỡng giá trị hàng hóa đầu vào (hệ số K) trong quản lý rủi ro HĐĐT.

• Năm 2024, cơ quan thuế đã đưa 79.731 NNT thuộc diện cảnh báo cần rà soát, kiểm tra hoá đơn. Kết quả rà soát đã chuyển hồ sơ của 501 NNT sang cơ quan điều tra; ra thông báo không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh với 4.423 NNT; và đưa vào kế hoạch thanh tra kiểm tra 1.124 NNT. Ngoài ra, có 2.189 NNT đã ngừng hoặc tạm ngừng hoạt động; NNT kê khai điều chỉnh tăng thuế phải nộp lên tới 4.750,32 tỷ đồng.
• Để cảnh báo tình trạng rao bán hóa đơn trái phép trên môi trường mạng, cơ quan thuế đã đưa ra khuyến cáo cho NNT chấp hành tốt chế độ hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của pháp luật. Đồng thời, cơ quan thuế cũng sẽ tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng để đấu tranh với hành vi mua bán hóa đơn và chứng từ không hợp pháp, tiến hành xử lý vi phạm một cách nghiêm túc.

Thu thuế từ hoạt động thương mại điện tử tăng trưởng vượt bậc; triển khai Cổng TTĐT dành cho hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh TMĐT

• Năm 2024, ngành Thuế đã đạt được những kết quả đáng khích lệ trong việc thu thuế từ các tổ chức và cá nhân có hoạt động kinh doanh TMĐT trong nước, với tổng số thu thuế đạt 116 nghìn tỷ đồng, tăng 20% so với cùng kỳ năm 2023. Đặc biệt, trong công tác quản lý thuế đối với nhà cung cấp nước ngoài (NCCNN), đã có thêm 48 NCCNN đăng ký kê khai nộp thuế tại Việt Nam, nâng tổng số lên 123 NCCNN, với số thu đạt 8.687 tỷ đồng, tăng 26% so với cùng kỳ năm 2023.
• Ngành Thuế xác định công tác quản lý thuế đối với hoạt động TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số trong nước và xuyên biên giới là nhiệm vụ trọng tâm để chống thất thu thuế và đảm bảo quyền đánh thuế của Việt Nam. Ngày 19/12/2024, ngành Thuế đã triển khai Cổng Thông Tin Điện Tử (TTĐT) dành cho hộ và cá nhân hoạt động kinh doanh TMĐT, cung cấp các tính năng cơ bản như đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, tra cứu thông tin, và hướng dẫn sử dụng tiếp nhận phản hồi từ NNT. Cổng TTĐT này giúp tự động hóa và tích hợp hướng dẫn chi tiết cách thức thực hiện nghĩa vụ thuế, xây dựng cơ sở dữ liệu về hộ và cá nhân kinh doanh, cũng như tự động tính mức thuế dựa trên doanh thu kê khai. Điều này không chỉ giúp người kinh doanh dễ dàng theo dõi và thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại, minh bạch trong bối cảnh kinh doanh TMĐT ngày càng phát triển tại Việt Nam.
• Cổng TTĐT dành cho hộ, cá nhân hoạt động kinh doanh TMĐT được kỳ vọng có thể hỗ trợ cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số trong nước thực hiện các thủ tục về thuế. Đồng thời, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại, minh bạch trong bối cảnh kinh doanh trên nền tảng số ngày càng mở rộng tại Việt Nam.

Vượt qua khó khăn thách thức, ngành Thuế cán mốc thu NSNN đạt 1,7 Triệu Tỷ Đồng

Năm 2024 là năm có ý nghĩa quan trọng trong việc thực hiện thắng lợi Nghị quyết Đại hội XIII của Đảng và Kế hoạch phát triển kinh tế – xã hội 5 năm giai đoạn 2021-2025, hướng tới Đại hội XIV của Đảng, được coi là năm bứt phá để thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội của nhiệm kỳ này.

• Ngành Thuế đã phát huy truyền thống đoàn kết, với niềm tin vững chắc từ những thành quả đã đạt được và quyết tâm cao. Ngành đã bám sát sự lãnh đạo, chỉ đạo của Đảng, Quốc hội, Chính phủ và Bộ Tài chính, khẩn trương và quyết liệt triển khai đồng bộ các giải pháp chuyển đổi số, hiện đại hóa công tác thuế trong quản lý thu, chống thất thu NSNN. Đồng thời, ngành cũng kịp thời tham mưu về chính sách thuế và tổ chức thực hiện các chính sách hỗ trợ cho cộng đồng doanh nghiệp và người dân.
• Kết quả, số thu do ngành Thuế quản lý năm 2024 đạt 1.732.800 tỷ đồng, bằng 116,5% dự toán (vượt 245.588 tỷ đồng) và tăng 113,7% so với thực hiện năm 2023. Có thể khẳng định rằng ngành Thuế đã hoàn thành toàn diện nhiệm vụ chính trị được giao trong năm 2024, góp phần quan trọng vào phát triển kinh tế của đất nước, đảm bảo nguồn lực phục vụ an ninh, quốc phòng và an sinh xã hội.

Hoàn thiện đồng bộ chính sách pháp luật thuế, kịp thời tháo gỡ khó khăn và tạo điều kiện phát triển sản xuất kinh doanh để nuôi dưỡng nguồn thu

• Năm 2024, ngành Thuế đã chú trọng công tác xây dựng và hoàn thiện thể chế, chính sách pháp luật về thuế, hướng tới việc xây dựng chính sách thuế đơn giản, dễ thực hiện, nhằm giảm chi phí tuân thủ cho NNT ngay từ khâu xây dựng văn bản pháp luật. Điều này góp phần nâng cao hiệu lực và hiệu quả trong công tác quản lý thuế.
• Công tác triển khai chính sách thuế hỗ trợ doanh nghiệp (DN) sau thiên tai và dịch bệnh được đặc biệt chú trọng và thực hiện đồng bộ. Nhờ đó, DN có thể sớm khắc phục khó khăn, phát triển sản xuất kinh doanh và đóng góp vào NSNN, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô của đất nước.
• Một dấu mốc quan trọng trong công tác xây dựng thể chế chính sách của ngành Thuế là vào ngày 29/11/2024, Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV đã biểu quyết thông qua Luật số 56/2024/QH15, sửa đổi, bổ sung một số điều của 9 Luật, trong đó có Luật Quản lý thuế và Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi. Các nội dung sửa đổi đã thể hiện tính bao quát của chính sách trong việc quản lý nguồn thu, mở rộng cơ sở thu, đồng thời tháo gỡ các điểm nghẽn, tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển.
• Ngoài ra, ngành Thuế cũng đã tham mưu cho Bộ Tài chính trình Chính phủ ban hành Nghị định hướng dẫn Nghị quyết số 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế thu nhập bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu. Điều này nhằm tăng nguồn thu ngân sách từ phần thu thuế bổ sung, tăng cường hội nhập quốc tế và giảm thiểu hiện tượng trốn thuế, tránh thuế, chuyển giá, chuyển lợi nhuận, đồng thời xác định quyền đánh thuế của Việt Nam. Ngành cũng đã báo cáo Bộ Tài chính trình Chính phủ ban hành Nghị định sửa đổi, bổ sung Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn chứng từ theo hướng tạo thuận lợi tối đa cho NNT.

Quyết liệt thực hiện nhiều giải pháp quản lý, thu hồi nợ thuế hiệu quả

• Trong năm 2024, ngành Thuế đã triển khai đồng bộ các biện pháp thu hồi nợ đọng thuế, đẩy mạnh triển khai ứng dụng eTax Mobile giúp NNT chủ động cập nhật kịp thời nghĩa vụ thuế, các khoản nợ thuế của NNT.
• Cùng với đó, cơ quan thuế tăng cường phối hợp với cơ quan chức năng áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với các trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Đối với những DN bỏ địa chỉ đã đăng ký kinh doanh, ngành Thuế đã công khai thông tin, chuyển hồ sơ cho cơ quan Công an điều tra làm rõ các trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế, cố ý chây ỳ nợ thuế để xử lý nhằm nâng cao tính răn đe đối với các trường hợp cố tình trốn tránh thực hiện nghĩa vụ thuế.
• Kết quả thu nợ năm 2024 đạt 62.919 tỷ đồng, tăng 33,7% so với cùng kỳ. Tỷ lệ tiền thuế nợ có khả năng thu trên tổng thu NSNN năm 2024 là 7,9%.

Thư khen của Thủ tướng Chính phủ gửi Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế về triển khai HĐĐT đối với hoạt động kinh doanh xăng dầu

• Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2022, các cửa hàng bán lẻ xăng dầu phải thực hiện phát hành HĐĐT theo từng lần bán hàng. Tuy nhiên, đến tháng 11/2023, chỉ có hơn 2.700 cửa hàng trong tổng số gần 16.000 cửa hàng thực hiện quy định này. Để tăng cường quản lý hoạt động kinh doanh xăng dầu, Chính phủ và Thủ tướng Chính phủ đã có Công điện chỉ đạo tăng cường công tác quản lý và sử dụng HĐĐT theo từng lần bán hàng. Thực hiện chỉ đạo này, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế đã nhanh chóng triển khai các giải pháp:
  • Quản lý, kiểm tra, giám sát việc phát hành HĐĐT.
  • Tuyên truyền, phổ biến các hình thức xử phạt đối với hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn.
    Thành lập đoàn công tác liên ngành để giám sát việc thực hiện phát hành HĐĐT.
• Thống kê đến tháng 04/2024, toàn bộ các cửa hàng bán lẻ xăng dầu trên toàn quốc đã thực hiện phát hành HĐĐT theo quy định. Ngày 03/04/2024, Thủ tướng Chính phủ đã có thư khen ngợi và biểu dương Bộ Tài chính cùng Tổng cục Thuế vì những kết quả đạt được trong công tác triển khai HĐĐT theo từng lần bán hàng đối với hoạt động kinh doanh xăng dầu.

Đánh giá sự hài lòng của cộng đồng DN và NNT

• Ngành Thuế đang thực hiện Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030, với mục tiêu đến năm 2025, tối thiểu có 90% số NNT hài lòng với các dịch vụ mà cơ quan thuế cung cấp. Năm 2024, ngành Thuế đã triển khai việc lấy ý kiến đánh giá sự hài lòng của NNT đối với dịch vụ của cơ quan thuế nhằm đánh giá khách quan việc cung cấp dịch vụ công và thực thi chức trách liên quan đến NNT.
  • Kết quả cho thấy điểm chỉ số hài lòng năm 2024 đạt 88,3%, tăng 10,46 điểm so với tỷ lệ 77,94% của năm 2019. Để thực hiện tốt mục tiêu này, ngành Thuế đã áp dụng thông điệp “Đối thoại thẳng thắn, cởi mở và có trách nhiệm với người nộp thuế”, đổi mới phương thức đối thoại trực tiếp để lắng nghe và tháo gỡ khó khăn, vướng mắc của cộng đồng DN và NNT.
  • Phản ứng từ phía NNT rất tích cực, khẳng định quyết tâm thực hiện mục tiêu “Lấy người nộp thuế làm trung tâm phục vụ”. Những nỗ lực này không chỉ giúp nâng cao sự hài lòng của NNT mà còn góp phần xây dựng một môi trường thuế minh bạch, hiệu quả và thân thiện hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của cộng đồng DN.

Sắp xếp, tinh gọn bộ máy tập trung vào 3 yếu tố cốt lõi “hiệu năng, hiệu lực, hiệu quả”

• Ngành Thuế đang thực hiện chủ trương lớn của Đảng theo tinh thần Nghị quyết số 18-NQ/TW, với quyết tâm và sự nhất quán trong chỉ đạo nhằm sắp xếp tinh gọn bộ máy. Mục tiêu là nâng cao năng lực quản lý điều hành, đáp ứng yêu cầu phát triển của đất nước.
• Ngành Thuế tập trung vào ba yếu tố cốt lõi: Hiệu năng, hiệu lực, hiệu quả. Để đạt được điều này, ngành đã tiến hành cải cách triệt để theo hướng tinh gọn, phân định rõ ràng chức năng và nhiệm vụ, đồng thời nâng cao chất lượng đội ngũ công chức thuế. Ngành cũng đẩy nhanh chuyển đổi số đồng bộ và xây dựng cơ sở dữ liệu lớn tập trung, giúp bộ máy hoạt động một cách minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính và hiệu quả. Ngành Thuế cam kết lấy NNT làm trung tâm, với phương châm thủ tục thuế sẽ trở nên đơn giản hơn, nhanh hơn, đồng thời trở thành bạn đồng hành tin cậy trước mọi khó khăn, vướng mắc của NNT.

Tăng cường hỗ trợ người nộp thuế, ngành Thuế áp dụng Ứng dụng Chatbot AI – Trợ lý ảo

• Nhận thức rõ tầm quan trọng của chuyển đổi số trong quản lý nhà nước và công tác quản lý thuế, Cục Thuế TP Hà Nội đã phát triển ứng dụng “Trợ lý ảo hỗ trợ NNT” nhằm nâng cao chất lượng phục vụ NNT và cải cách hành chính thuế.
• Từ cuối tháng 11/2024, ứng dụng đã ghi nhận gần 30.000 lượt hỏi/đáp từ NNT. Ứng dụng này có khả năng tự động trả lời, giải đáp nhanh chóng và chính xác các vướng mắc của NNT với nội dung chi tiết, đồng thời tích hợp hệ thống các mẫu biểu thủ tục hành chính hiện hành và các clip hướng dẫn trực quan, dễ hiểu. NNT có thể dễ dàng tương tác với trợ lý ảo mọi lúc, mọi nơi thông qua smartphone, máy tính bảng, và máy tính khi truy cập vào Cổng TTĐT ngành Thuế hoặc trên ứng dụng Zalo. Sản phẩm “Trợ lý ảo hỗ trợ NNT” không chỉ giúp người dân và DN tham gia vào quá trình chuyển đổi số mà còn nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế, khẳng định nỗ lực và quyết tâm của ngành Thuế trong việc cải thiện chất lượng phục vụ, nâng cao chỉ số hài lòng của NNT, và hiện thực hóa quan điểm ứng dụng trí tuệ nhân tạo trong quản lý thuế, từ đó góp phần cải thiện chỉ số năng lực cạnh tranh quốc gia.

III. Phải quyết liệt hơn trong áp dụng giải pháp kết nối tự động phát hành HĐĐT bán lẻ xăng dầu

Sáng ngày 09/01/2025, Tổng cục Thuế tổ chức Hội nghị trực tuyến toàn quốc nhằm quán triệt và triển khai các giải pháp hiệu quả trong việc áp dụng giải pháp kết nối tự động phát hành HĐĐT theo từng lần bán hàng tại các cửa hàng bán lẻ xăng dầu. Hội nghị có sự tham gia của các đơn vị nghiệp vụ thuộc Tổng cục Thuế và Cục Thuế 63 tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.

Phó Tổng cục trưởng Mai Sơn nhấn mạnh rằng:

• Cơ quan thuế các cấp cần quyết liệt hơn nữa trong việc áp dụng giải pháp này và tìm kiếm các giải pháp khắc phục những khó khăn, vướng mắc còn tồn tại. Theo đại diện Lãnh đạo Cục Thuế doanh nghiệp lớn, sau gần 4 tháng triển khai, đến tháng 4/2024, toàn bộ các cửa hàng bán lẻ xăng dầu trên toàn quốc đã thực hiện phát hành HĐĐT theo từng lần bán hàng. Bộ Tài chính cũng đã báo cáo Thủ tướng Chính phủ về việc này.
• Tổng cục Thuế đã triển khai đồng bộ nhiều giải pháp, bao gồm kết nối tự động, sử dụng máy POS/máy tính bảng và camera AI. Trong đó, giải pháp kết nối tự động được đánh giá là tối ưu nhất, khi dữ liệu bán hàng được ghi nhận và truyền tự động từ cột đo xăng dầu đến máy tính để phát hành HĐĐT mà không phụ thuộc vào việc khách hàng yêu cầu hóa đơn hay không.
• Tuy nhiên, báo cáo thống kê cho thấy một số địa phương, đặc biệt là miền Bắc, có tỷ lệ kết nối tự động trên 90%, trong khi miền Nam chỉ đạt dưới 50%. Tổng cục Thuế đã thực hiện hơn 13.000 lượt kiểm tra, giám sát việc phát hành HĐĐT, nhưng đánh giá chung cho thấy hiệu quả chưa đạt mục tiêu đề ra.

Tại hội nghị, các đại diện Cục Thuế đã chia sẻ kinh nghiệm và nhóm giải pháp trong việc triển khai áp dụng giải pháp kết nối tự động. Tổng cục Thuế cũng đã phối hợp với Tổng cục Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng để đẩy nhanh tiến độ phê duyệt mẫu cột đo xăng dầu, nhằm nâng cao năng lực cung cấp và giảm giá thành.

Phó Tổng cục trưởng Mai Sơn khẳng định quyết tâm thực hiện đúng tinh thần chỉ đạo của Chính phủ, với mục tiêu đến tháng 3 năm 2025, 100% cửa hàng bán lẻ xăng dầu trên toàn quốc áp dụng giải pháp kết nối tự động. Ông cũng nhấn mạnh sự cần thiết phải phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và chính quyền địa phương để đạt được mục tiêu này.

IV. Những điểm mới về đăng ký thuế của Thông tư số 86/2024/TT-BTC

Sáng ngày 14/01/2025, Tổng cục Thuế đã tổ chức Hội nghị giới thiệu điểm mới và triển khai Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính quy định về đăng ký thuế. Hội nghị do Phó Tổng cục trưởng Mai Sơn chủ trì, với sự tham gia của các đơn vị nghiệp vụ thuộc Tổng cục Thuế, các Cục Thuế tỉnh, thành phố, cùng 413 Chi cục thuế trên toàn quốc.

Trong bối cảnh Chính phủ đang thúc đẩy chuyển đổi số, Thông tư số 86/2024/TT-BTC đã được ban hành nhằm thay thế Thông tư 105/2020/TT-BTC, với các mục tiêu cơ bản như:

• Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế (MST)
• Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính dựa trên việc kết nối và chia sẻ dữ liệu giữa Cơ sở dữ liệu thuế với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư
• Giải quyết những bất cập trong quá trình thực hiện Thông tư 105.

Phó Tổng cục trưởng yêu cầu các đơn vị nghiệp vụ thuộc Tổng cục Thuế cần nâng cấp ứng dụng để đáp ứng các quy định mới, khẩn trương rà soát các mẫu biểu và tờ khai thuế bị ảnh hưởng khi chuyển sang sử dụng số định danh cá nhân, đồng thời đẩy mạnh công tác tuyên truyền nội dung quy định về đăng ký thuế tới công chức thuế và NNT.

Tại hội nghị, Vụ trưởng Vụ Kê khai và Kế toán thuế đã thông tin về các nội dung chính của Thông tư số 86/2024/TT-BTC, bao gồm sửa đổi, bổ sung một số nội dung liên quan đến NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, thay đổi để sử dụng số định danh cá nhân thay cho MST, và chia giai đoạn thi hành thành hai giai đoạn, với giai đoạn 1 từ ngày 06/02/2025 và giai đoạn 2 từ ngày 01/07/2025. Phó Tổng cục trưởng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tổ chức hội nghị này nhằm đảm bảo thực thi Thông tư 86/2024/TT-BTC một cách nhất quán và hiệu quả, giúp NNT thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng hơn và góp phần vào công tác quản lý thuế hiệu quả hơn trong toàn quốc.

V. Tập trung nguồn lực để chuẩn hóa dữ liệu phục vụ công tác quản lý nợ thuế

Ngày 17/01/2025, Phó Tổng cục trưởng Mai Sơn đã đưa ra ý kiến chỉ đạo đó tại hội nghị trực tuyến về việc rà soát và chuẩn hóa dữ liệu chuẩn bị cho công tác khóa sổ kế toán thuế năm 2024, với sự tham gia của đại diện các đơn vị tại Tổng cục Thuế và 63 Cục Thuế địa phương.

• Trong năm 2024, Tổng cục Thuế đã thực hiện nhiều giải pháp khuyến khích người nộp thuế sử dụng ứng dụng thuế điện tử, đồng thời tiếp nhận một lượng lớn tài khoản ngân hàng của NNT từ hệ thống ngân hàng thương mại để phục vụ cho việc thu nộp, hoàn trả và cưỡng chế nợ thuế. Kết quả đạt được là 100% cơ quan thuế đã lập và gửi Báo cáo cung cấp thông tin tài chính năm 2023 cho Kho bạc Nhà nước bằng phương thức điện tử. Tuy nhiên, vẫn còn một số vấn đề tồn đọng cần giải quyết để phục vụ công tác thống kê quản lý nợ thuế.
• Phó Tổng cục trưởng Mai Sơn yêu cầu các cơ quan thuế tiếp tục rà soát và chuẩn hóa dữ liệu, đặc biệt là dữ liệu liên quan đến nợ và nộp thừa. Tại hội nghị, đại diện Vụ Kê khai và Kế toán thuế đã trình bày kết quả quản lý thu nộp và kế toán thuế năm 2024, cùng với các giải pháp chuẩn hóa cơ sở dữ liệu quản lý nghĩa vụ thuế của NNT. Đại diện Vụ Quản lý nợ cũng đã trình bày về tình trạng dữ liệu quản lý nợ thuế và các giải pháp triển khai chuẩn hóa dữ liệu nợ thuế. Cục Công nghệ thông tin đã đưa ra các giải pháp hỗ trợ nhận diện và xử lý khoản nợ, nộp thừa trong hệ thống ứng dụng. Kết luận hội nghị, Phó Tổng cục trưởng Mai Sơn đã đưa ra một số nhiệm vụ quan trọng cho các đơn vị liên quan, bao gồm chốt sổ tất cả dữ liệu ngành để bàn giao giữa các cơ quan thuế, thực hiện tất toán các khoản nộp thừa và khoản nợ của DN và NNT, cùng với việc khẩn trương tham mưu cho Tổng cục Thuế các giải pháp chỉ đạo toàn ngành. Ông cũng yêu cầu Cục Thuế chủ động và quyết liệt trong việc phân công triển khai và kiểm soát kết quả rà soát, chuẩn hóa dữ liệu, đảm bảo dữ liệu được cập nhật đầy đủ và theo dõi chính xác nghĩa vụ của NNT. Hội nghị đã tạo điều kiện cho các đơn vị và cán bộ thuế trao đổi, thảo luận và đưa ra những giải pháp hiệu quả nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý thuế.

VI. Áp dụng thống nhất thuế bảo vệ môi trường với xăng, dầu, mỡ nhờn

Tổng cục Hải quan đã có văn bản gửi các Cục Hải quan tỉnh, thành phố về việc áp dụng mức thuế bảo vệ môi trường theo đúng Nghị quyết số 60/2024/UBTVQH15 ngày 24/12/2024 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Theo Nghị quyết này, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Cụ thể, mức thuế đối với xăng (trừ ethanol) là 2.000 đồng/lít; nhiên liệu bay, dầu diesel, dầu mazut, dầu nhờn là 1.000 đồng/lít; mỡ nhờn cũng là 1.000 đồng/lít; và dầu hỏa là 600 đồng/lít.

Tổng cục Hải quan yêu cầu các Cục Hải quan tỉnh, thành phố thực hiện áp dụng mức thuế bảo vệ môi trường theo đúng quy định trong Nghị quyết và tuyên truyền, phổ biến thông tin này đến cộng đồng doanh nghiệp và các tổ chức, cá nhân có liên quan. Mức thuế nêu trên cũng đã được thực hiện trong những năm vừa qua theo đề xuất của Bộ Tài chính trình Chính phủ và Ủy ban Thường vụ Quốc hội.

VII. Hoàn thiện quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng

Tổng cục Thuế đang hoàn thiện dự thảo Quy trình sửa đổi, bổ sung Quy trình hoàn thuế nhằm tạo thuận lợi cho NNT và giải quyết các vướng mắc trong việc hoàn thuế GTGT. Theo dự thảo:

• Từ ngày 01/01/2025, Cục Thuế doanh nghiệp lớn và Chi cục trưởng Chi cục thuế sẽ có thẩm quyền quyết định hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế. Đồng thời, trách nhiệm của công chức thuế trong việc giải quyết hồ sơ thuế, đặc biệt là hồ sơ hoàn thuế GTGT, sẽ được bổ sung rõ ràng hơn.
• NNT cũng sẽ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế và các tài liệu cung cấp cho cơ quan thuế. Đáng chú ý, quy định về lãi chậm hoàn trả sẽ được bãi bỏ và thay thế bằng quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước.

Tổng cục Thuế cam kết sẽ hoàn thiện dự thảo này để phù hợp với thực tiễn tại các địa phương, đồng thời quy định rõ về nghiệp vụ thẩm định hồ sơ hoàn thuế. Ngoài ra, sẽ có sự nâng cấp ứng dụng công nghệ thông tin để đáp ứng yêu cầu hoàn thuế theo Luật số 56/2024/QH15, bao gồm cả việc tra cứu và sử dụng dữ liệu HĐĐT phục vụ cho công tác hoàn thuế. Những quy định này được kỳ vọng sẽ giúp tháo gỡ các điểm nghẽn trong việc giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT và bảo vệ cán bộ, công chức thuế trong quá trình thực hiện nhiệm vụ theo đúng quy định của pháp luật.

VIII. Bãi bỏ quy định mức giá trị hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế

Ngày 03/01/2025, Phó Thủ tướng Chính phủ Hồ Đức Phớc đã ký Quyết định số 01/2025/QĐ-TTg chính thức bãi bỏ toàn bộ các quy định tại Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg ngày 30/11/2010 về mức giá trị hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế. Quy định trước đây cho phép hàng hóa có giá trị dưới 1 triệu đồng được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT, trong khi hàng hóa trên 1 triệu đồng phải nộp thuế theo quy định.

• Sự gia tăng số lượng đơn hàng có giá trị nhỏ từ nước ngoài về Việt Nam, đặc biệt là trong bối cảnh TMĐT bùng nổ, đã tạo ra áp lực lớn lên ngân sách nhà nước. Theo thống kê, có khoảng 4-5 triệu đơn hàng được vận chuyển từ Trung Quốc về Việt Nam mỗi ngày, với giá trị mỗi đơn hàng chỉ từ 100.000-300.000 đồng. Việc miễn thuế cho các đơn hàng này có thể dẫn đến thất thu ngân sách lớn và tạo điều kiện cho hàng hóa giá rẻ tràn vào thị trường.
• Nhiều đại biểu Quốc hội đã đề nghị nghiên cứu bãi bỏ quy định miễn thuế này để bảo vệ nguồn thu và tạo môi trường kinh doanh công bằng giữa hàng hóa sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu. Đại biểu Hoàng Thị Thanh Thúy nhấn mạnh rằng chính sách miễn thuế không còn phù hợp với thực tế hiện nay và cần được điều chỉnh để đảm bảo sự công bằng trong cạnh tranh. Việc bãi bỏ quy định miễn thuế sẽ giúp đảm bảo công bằng giữa hàng hóa trong nước và hàng hóa nhập khẩu. Hàng hóa sản xuất trong nước vẫn phải chịu thuế GTGT, trong khi hàng hóa nhập khẩu trước đây lại không bị áp dụng thuế này, dẫn đến sự chênh lệch giá và cạnh tranh không công bằng.
• Quyết định này không chỉ nhằm đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn khuyến khích tiêu dùng hàng hóa sản xuất trong nước, phù hợp với định hướng phát triển kinh tế bền vững của Đảng và Nhà nước.

IX. Xây dựng các ngưỡng nợ thuế hợp lý để áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh

Tổng cục Thuế đang tiến hành nghiên cứu và tham khảo kinh nghiệm quốc tế để đề xuất ngưỡng nợ thuế hợp lý khi áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân và chủ hộ kinh doanh nợ thuế, nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho NNT. Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, quy định tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế đã được thực hiện từ lâu, nhưng chưa có quy định cụ thể về ngưỡng số tiền nợ.

Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế – Mai Sơn cho biết:

• Trong quá trình thực hiện chính sách, cơ quan thuế đã nhận được phản hồi từ những NNT, trong đó có những cá nhân có số nợ nhỏ nhưng vẫn bị áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh. Để giải quyết vấn đề này, ngành Thuế đã thông báo đến NNT về nghĩa vụ nợ và phối hợp với cơ quan xuất nhập cảnh để nhanh chóng giải quyết thủ tục.
• Tổng cục Thuế đã đề xuất sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế với ngưỡng nợ thuế cá nhân là 50 triệu đồng (khoảng 2.100 USD) và ngưỡng nợ thuế DN là 500 triệu đồng đối với DN có nợ thuế quá hạn trên 120 ngày. Ngưỡng này được xác định dựa trên số liệu thống kê từ Hệ thống ứng dụng quản lý thuế, cho thấy khoảng 380.000 cá nhân kinh doanh có nợ thuế từ 10 triệu đồng trở lên, trong đó khoảng 81.000 cá nhân có nợ từ 50 triệu đồng trở lên.
• Nghiên cứu kinh nghiệm từ các quốc gia như Malaysia và Hoa Kỳ cho thấy các ngưỡng nợ thuế khác nhau, từ đó giúp xác định ngưỡng phù hợp cho Việt Nam. Tổng cục Thuế đang hoàn thiện hồ sơ dự thảo Nghị định quy định về ngưỡng áp dụng tạm hoãn xuất cảnh, dự kiến sẽ trình Bộ Tài chính và Chính phủ ban hành trong tháng 1/2025, nhằm đảm bảo công bằng trong việc thu hồi nợ thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho NNT.

X. Thống nhất về khai báo hải quan khi áp dụng giảm thuế giá trị gia tăng

Tổng cục Hải quan vừa ban hành văn bản hướng dẫn các cục hải quan tỉnh, thành phố thực hiện quy định về giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 174/2024/QH15 của Quốc hội. Ngày 30/11/2024, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết cho phép tiếp tục giảm thuế GTGT từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.

• Theo hướng dẫn, mức giảm là 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15. Tổng cục Hải quan cũng đã chỉ đạo các cục hải quan địa phương khai báo trên hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCIS. Cụ thể, từ 0h00 ngày 01/01/2025, cần chọn mã VB235 tại ô chỉ tiêu thông tin “Mã áp dụng thuế suất/mức thuế và thu khác” trên tờ khai điện tử nhập khẩu để khai báo thuế suất 8% cho hàng hóa thuộc đối tượng được giảm thuế theo Nghị quyết 174.
• Lưu ý: Mã VB235 không áp dụng cho hàng hóa không chịu thuế GTGT, hàng hóa chịu thuế suất 0% hoặc 5% theo quy định của Luật thuế GTGT, cũng như các hàng hóa không thuộc đối tượng được giảm thuế theo Nghị quyết này. Theo Nghị quyết số 43/2022/QH15, việc giảm 2% thuế GTGT áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% (giảm còn 8%), ngoại trừ một số nhóm hàng hóa như viễn thông, CNTT, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, và sản phẩm hóa chất.

XI. Thông tin cơ quan thuế có quyền truy cập vào mọi tài khoản cá nhân là sai sự thật!

Ngày 11/01/2025, Tổng cục Thuế đã khẳng định rằng thông tin lan truyền trên mạng xã hội cho rằng cơ quan thuế có quyền truy cập vào mọi tài khoản cá nhân từ ngày 01/01/2025 là không đúng. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cá nhân có phát sinh hoạt động kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Cơ quan thuế chỉ có quyền yêu cầu các tổ chức liên quan như sàn giao dịch thương mại điện tử, ngân hàng thương mại cung cấp thông tin phục vụ cho việc thanh tra, kiểm tra nghĩa vụ thuế.

Tổng cục Thuế cũng cho biết cơ quan này sẽ thực hiện rà soát, đối chiếu thông tin NNT để xác định những trường hợp không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ thuế. Nếu phát hiện hành vi trốn thuế, hồ sơ sẽ được chuyển cho cơ quan công an để xử lý theo quy định pháp luật. Ngành Thuế đã triển khai nhiều hình thức tuyên truyền và hỗ trợ NNT trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đặc biệt là trong lĩnh vực thương mại điện tử.

Theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Ngành Thuế cũng đã vận hành “Cổng thông tin điện tử” để hỗ trợ NNT trong việc đăng ký, kê khai và nộp thuế một cách thuận tiện hơn. Luật số 56/2024/QH15 quy định trách nhiệm của các sàn giao dịch thương mại điện tử trong việc khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh, có hiệu lực từ ngày 01/04/2025.

XII. Thúc đẩy kết nối và chia sẻ dữ liệu trong quản lý thương mại điện tử

Thời gian qua, thương mại điện tử đã và đang trở thành lĩnh vực có ảnh hưởng quan trọng đến tăng trưởng kinh tế của các quốc gia, trong đó có Việt Nam. Điều này đặt ra thách thức mới đối với công tác quản lý thuế như: khả năng quản lý đầy đủ các nguồn thu, người nộp thuế; yêu cầu chuyển đổi phương pháp quản lý hiện đại, phù hợp thông lệ quốc tế.

Nhằm đáp ứng yêu cầu này, ngành Thuế đã triển khai hàng loạt giải pháp theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ cũng như Bộ Tài chính. Các giải pháp trọng tâm bao gồm hoàn thiện hệ thống pháp luật và chính sách thuế liên quan đến thương mại điện tử, triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, xây dựng cơ sở dữ liệu lớn và ứng dụng công nghệ hiện đại trong quản lý thuế.

• Một trong những bước đột phá quan trọng của ngành Thuế là việc triển khai Cổng Thông tin điện tử dành cho Nhà cung cấp nước ngoài (NCCNN) từ tháng 3/2022. Cổng thông tin này cho phép các tổ chức quốc tế thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp từ bất kỳ nơi nào trên thế giới. Tính đến nay, 119 nhà cung cấp nước ngoài đã sử dụng cổng này, đóng góp tổng số thuế lên tới 8.687 tỷ đồng trong năm 2024.
• Song song với đó, Tổng cục Thuế đã đưa vào vận hành Cổng thông tin thương mại điện tử vào tháng 12/2022 để tiếp nhận thông tin từ doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử. Đến nay, có 439 sàn thương mại điện tử đã gửi thông tin đến cơ quan thuế, góp phần quan trọng trong việc định danh và quản lý hơn 68.000 tổ chức, 502.000 cá nhân kinh doanh trong nước và hơn 330 tổ chức, cá nhân nước ngoài.
• Công tác triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cũng đạt được những kết quả đáng ghi nhận. Đến cuối năm 2024, có hơn 90.900 doanh nghiệp và hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng, với tổng số hóa đơn phát hành đạt 1,23 tỷ hóa đơn. Giải pháp này không chỉ giúp minh bạch hóa giao dịch mà còn giảm thiểu rủi ro trong quản lý thuế.
• Để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số, ngành Thuế đã chính thức triển khai Cổng Thông tin điện tử dành riêng cho đối tượng này từ ngày 19/12/2024. Cổng thông tin mới cho phép thực hiện đăng ký, khai thuế và nộp thuế một cách dễ dàng, đồng thời đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các giao dịch trực tuyến.
• Nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, ngành Thuế đã đẩy mạnh kết nối và chia sẻ dữ liệu với các bộ, ngành và tổ chức liên quan. Cụ thể, cơ quan thuế đã kết nối với Bộ Công an để sử dụng cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư; hợp tác với Bộ Công Thương để thu thập thông tin từ gần 1.000 sàn thương mại điện tử và các chủ sở hữu sàn; trao đổi dữ liệu với các ngân hàng thương mại về 165 triệu tài khoản thanh toán; và phối hợp với Bộ Thông tin và Truyền thông để quản lý thông tin từ 130 tổ chức hoạt động trong lĩnh vực viễn thông, quảng cáo, phát thanh và truyền hình.
• Ngoài ra, cơ quan thuế cũng chủ động thu thập dữ liệu từ các sàn thương mại điện tử lớn như Shopee, Lazada, Tiki, và sử dụng công cụ quét dữ liệu trên internet để đối chiếu thông tin thu thập được với dữ liệu kê khai thuế của người nộp thuế. Kết quả từ các cuộc thanh tra, kiểm tra cũng là nguồn thông tin quan trọng giúp nâng cao hiệu quả quản lý.

Có thể thấy, tất cả những nỗ lực này đã giúp Tổng cục Thuế cơ bản xây dựng được cơ sở dữ liệu quản lý thuế thương mại điện tử toàn diện, phục vụ hiệu quả cho công tác đánh giá rủi ro và quản lý hoạt động kinh doanh trực tuyến. Việc đẩy mạnh kết nối, chia sẻ dữ liệu không chỉ góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của thương mại điện tử mà còn ngăn ngừa thất thu thuế, góp phần vào sự phát triển kinh tế của Đất nước.